برنامه مالیاتی فردی مالت: قواعد ۱۵ درصدی که از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ کار را دست میگیرند
مالت طرحهای جداگانه اقامت مالیاتی ویژهاش را در یک چارچوب جمع کرد: چهار وضعیت، نرخ ۱۵ درصد بر درآمد خارجی منتقلشده به جزیره و حداقل مالیات سالانه بین ۱۵٬۰۰۰ تا ۳۵٬۰۰۰ یورو. نرخ سر جایش ماند. شرطهای پیرامونش سفتتر شد. این خوانش کاری ماست.
مالت کتاب قواعد وضعیت مالیاتی ویژه را از نو نوشت. قواعد برنامه مالیاتی فردی، ۲۰۲۶ از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اجرا میشود و وقتی اجرا شد، جای آن وصلهپینه طرحهای جداگانهای را میگیرد که این جزیره سالها اداره کرده است. نرخ ۱۵ درصدی که از همان اول مالت را جالب کرد، دستنخورده رد میشود. تقریباً هر چیز دیگری پیرامونش مرتب، سفت یا زمانبندی شده است.
این همان یادداشت کاری است که از زمان انتشار متن در Become Global Citizen دست به دست میکنیم.
قواعد تازه واقعاً چه میکنند
ترتیب قدیمی چند برنامه را با شرطهای درهمرفته کنار هم میگرداند، هرکدام با اداهای خودش و کاغذبازی خودش. هر کسی که مجبور شده باشد در فرصتی کوتاه فرقشان را برای مشتری توضیح دهد، دلش برایشان تنگ نخواهد شد.
چارچوب تازه همه چیز را با چهار وضعیت زیر یک سقف میآورد. اینکه برای کدام درخواست بدهید به تابعیت یا شرایط شما بستگی دارد و درخواستها نه مستقیم، بلکه از راه نماینده ثبتشده مجاز (Authorised Registered Mandatary) پیش میروند.
چهار وضعیت و بهای هرکدام
| وضعیت | حداقل مالیات سالانه |
|---|---|
| Global Resident Status | ۳۵٬۰۰۰ € |
| Resident Status اتحادیه اروپا، منطقه اقتصادی اروپا و سوئیس | ۳۵٬۰۰۰ € |
| Retired Pensioner Status | ۱۵٬۰۰۰ € |
| UN Pensioner Status | ۲۰٬۰۰۰ € |
دو دسته بازنشستگی روی اینها شرطهای اضافی هم دارند، از جمله حداقل درآمد بازنشستگی که عملاً در مالت دریافت شود. همین تکه آخر از آنچه خوانده میشود سنگینتر است. مستمریای که جای دیگری پرداخت و همانجا رها شود کار را راه نمیاندازد.
۱۵ درصد چطور کار میکند و کجا میایستد
تیتر این است: نرخ ۱۵ درصد بر درآمد با منشأ خارجی که به مالت منتقل میشود، مشروط به شرایط برنامه. درآمدی که مشمول برنامه نباشد ممکن است همچنان با نرخهای عادی مشمول مالیات شود. یعنی ۱۵ درصد نرخی است روی بخشی مشخص از درآمد شما، نه پتویی که روی هرچه به دست میآورید کشیده شود.
حداقل مالیات سالانه هم یک کف است، نه برآورد صورتحساب شما. اگر انتقالهای واجد شرایطتان با نرخ ۱۵ درصد کمتر از کف دستهتان دربیاید، باز هم کف را میپردازید. اگر بیشتر دربیاید، بیشتر میپردازید. در یک پرونده Global Resident، آن کف ۳۵٬۰۰۰ یورویی بهای ورود است، چه سنگین منتقل کنید چه تقریباً هیچ. و دقیقاً همین حساب است که تعیین میکند مالت برای یک خانواده مشخص از گزینههای دیگر جلو میزند یا نه. ماشینحساب هزینه ما برای همین ساخته شده که چنین عددی را روی یک پرونده مشخص اجرا کند.
شرط ملک
باید یک ملک واجد شرایط در مالت را به عنوان محل سکونت اصلی خود در اختیار داشته باشید و آن ملک باید یکی از این دو باشد: خریداریشده به حداقل ۷۰۰٬۰۰۰ یورو، یا اجارهشده با اجاره سالانه حداقل ۱۴٬۰۰۰ یورو.
فاصله میان این دو عدد بخش جالب ماجراست. اجاره ۱۴٬۰۰۰ یورویی هزینه ورود را پایین و خروج را تمیز نگه میدارد. خرید ۷۰۰٬۰۰۰ یورویی سرمایهای جدی را در جزیرهای کوچک با بازار دستدوم نازک پارک میکند. بیشتر پروندههایی که از Become Global Citizen میگذرند با اجاره شروع میشوند و سراغ پرسش خرید وقتی برمیگردند که وضعیت جا افتاده و خانواده فهمیده باشد مالت واقعاً همان جایی هست که میخواهد یا نه.
چه کسی واجد شرایط است
فراتر از آزمون تابعیت یا وضعیت مربوط به دستهتان، باید فهرستی را رد کنید:
- نداشتن اقامتگاه قانونی (domicile) در مالت و نداشتن قصد تأسیس آن ظرف پنج سال از تاریخ درخواست
- بیمه درمانی که در سراسر اتحادیه اروپا همه خطرهایی را که معمولاً اتباع مالت پوشش دارند، برای خودتان و افراد تحت تکفل بپوشاند
- منابع مالی کافی
- شخص شایسته و مناسب (fit and proper) بودن
- توانایی ارتباط کافی به زبان مالتی یا انگلیسی
- سند سفر معتبر
هیچکدام عجیب نیست. بندی که آدمها را میلغزاند اقامتگاه قانونی است، چون هم از واقعیت میپرسد و هم از قصد؛ و قصد چیزی است که بعدها میتوانید با رفتار خودتان تضعیفش کنید.
هر بار پنج سال
وضعیت پنج سال اعتبار دارد و تا وقتی شرطها را برآورده کنید در بازههای پنجساله بعدی قابل تمدید است. همین مدت ثابت، تغییر واقعی در موضع است. طرحهای قدیمی در عمل بیانتها حس میشدند. در این یکی تاریخ بازبینی از همان ابتدا کار گذاشته شده.
یک انتقال هم هست که ارزش دارد در تقویم علامت بخورد. هر کسی پیش از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ وضعیت بگیرد، آن را تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ نگه میدارد. اگر پروندهای نزدیک به آماده است، آن خط پایان سال مهلتی واقعی است، نه نرم.
هزینهها و ریتم سالانه
درخواست ۸٬۵۰۰ یورو و هر تمدید ۲٬۵۰۰ یورو هزینه دارد. اینها عوارض اداریاند و جدا از خود مالیات میایستند.
وقتی داخل شدید، سال شکل میگیرد. حداقل مالیات سالانه تا ۳۰ آوریل باید پرداخت شود. اظهارنامههای سالانه باید ارائه شوند. ملک واجد شرایط باید واجد شرایط بماند. هر چیزی که بر واجد شرایط بودن شما اثر بگذارد باید به کمیسر گزارش شود و این تکلیف بر عهده شماست نه کس دیگر. اینها را از دست بدهید و وضعیت میتواند پس گرفته شود، با جریمههای اداری روی آن.
ما چطور میخوانیمش
مالت اینجا خودش را نه ارزانتر کرد نه گرانتر. همزمان خودش را مرتبتر و سختگیرتر کرد. یک چارچوب به جای چند تا، مدتهای ثابت به جای باز، و تقویم انطباقی که هر سال انتظار دارد سر آن حاضر شوید.
برای خانوادهای که بینالمللی جابهجا میشود، این از دو سو میبُرد. یکپارچهسازی بخش بزرگی از سردرگمی قدیمی درباره اینکه کدام برنامه مالت به چه کسی میخورد را برمیدارد. شرطهای سفتتر یعنی این وضعیت کمتر مثل یک خرید و بیشتر مثل پروانهای رفتار میکند که مدام تمدیدش میکنید. هر کس وضعیت مالیاتی مالت را چیزی بداند که یک بار میخری و فراموش میکنی، ۳۰ آوریل غافلگیری ناخوشایندی برایش دارد.
همین سر راه، این را از دیگر مسیرهای مالت جدا کنید، چون مدام با هم قاطی میشوند. این برنامه درباره وضعیت مالیاتی است، نه پاسپورت و نه کارت اقامت. مسیر شهروندی ابزاری دیگر با قیمت و هدف دیگر است، MPRP در لاین خودش ایستاده و مسیرهای تابعیت چیز سومیاند. ممکن است خانوادهای در نهایت بیش از یکی را به کار بگیرد، اما اینها به پرسشهای متفاوتی پاسخ میدهند.
اگر مالت در فهرست شما کنار پایگاههای کممالیات دیگر است، رویارویی ما میان نظامهای ترکیه، ایتالیا، یونان و امارات همان مقایسهای را پوشش میدهد که مشتریان ما واقعاً انجام میدهند، و گزینههای کنونی اروپا کنار هم در بخش اقامت از راه سرمایهگذاری هستند. ابزار مقایسه میگذارد آنها را بر پایه اعدادی که برایتان مهم است رودرروی هم بگذارید.
از کجا شروع کنیم
اگر همین حالا تحت یکی از طرحهای قدیمی وضعیت دارید، پرسش این است که موقعیت شما در ۱ ژانویه ۲۰۲۷ چه شکلی است و آیا انتقال تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ باند پرواز کافی برایتان میخرد. اگر تازه به مالت نگاه میکنید، پرسش این است که آیا کف دستهتان در برابر آنچه واقعاً منتقل خواهید کرد معنا میدهد، و اجاره ۱۴٬۰۰۰ یورویی یا خرید ۷۰۰٬۰۰۰ یورویی کدام با شیوه استفاده خانوادهتان از جزیره جور درمیآید.
آزمون واجد شرایط بودن سریعترین راه دیدن این است که در کدام دسته میافتید. برای خوانشی درست روی اعداد خودتان، پرونده را از راه Become Global Citizen نزد ما بیاورید تا روراست بگوییم مالت در ساختار شما جایش را میارزد یا جای دیگری برایتان بهتر است.