Индивидуальная налоговая программа Мальты: правила с 15%, вступающие в силу 1 января 2027 года

Мальта переписала свод правил о специальном налоговом статусе. Правила индивидуальной налоговой программы, 2026 вступают в силу 1 января 2027 года, и с этого момента они заменяют лоскутное одеяло из отдельных схем, которое остров вёл годами. Ставка 15%, ради которой на Мальту вообще смотрели, проходит нетронутой. Почти всё вокруг неё прибрали, подтянули или поставили на таймер.

Это рабочая записка, которую мы рассылаем в Become Global Citizen с момента выхода текста.

Что новые правила делают на самом деле

Прежнее устройство вело несколько программ бок о бок, с пересекающимися условиями, у каждой свои причуды и своя бумажная работа. Никто из тех, кому доводилось на ходу объяснять клиенту разницу между ними, скучать по ним не станет.

Новая рамка собирает всё под одну крышу с четырьмя статусами. На какой из них подавать, зависит от вашего гражданства или обстоятельств, а заявления идут не напрямую, а через уполномоченного зарегистрированного мандатария (Authorised Registered Mandatary).

Четыре статуса и во сколько они обходятся

Статус	Минимальный годовой налог
Global Resident Status	35 000 €
Resident Status для ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии	35 000 €
Retired Pensioner Status	15 000 €
UN Pensioner Status	20 000 €

Две пенсионные категории несут сверху дополнительные условия, среди них минимальный пенсионный доход, фактически получаемый на Мальте. Последняя часть весит больше, чем читается. Пенсия, которую платят где-то ещё и там же оставляют, задачу не решает.

Как работает 15% и где заканчивается

Заголовок это ставка 15% на иностранный доход, ввезённый на Мальту, при соблюдении условий программы. Доход, который под программу не подпадает, по-прежнему может облагаться по обычным ставкам. То есть 15% это ставка на очерченный кусок вашего дохода, а не покрывало поверх всего, что вы зарабатываете.

Минимальный годовой налог это порог, а не прикидка вашего счёта. Если ваши квалифицируемые ввозы по ставке 15% выходят меньше порога для вашей категории, порог вы платите всё равно. Если выходят больше, платите больше. Для файла Global Resident порог в 35 000 евро это цена входа, ввозите вы много или почти ничего. Именно этот расчёт и решает, обыгрывает ли Мальта альтернативы для конкретной семьи. Наш калькулятор стоимости сделан ровно для того, чтобы прогнать такую цифру на конкретном профиле.

Требование к недвижимости

Вам нужно занимать квалифицируемую недвижимость на Мальте как основное жильё, и она должна быть одним из двух: купленной не менее чем за 700 000 евро либо арендованной минимум за 14 000 евро в год.

Разрыв между этими двумя цифрами и есть самое интересное. Аренда за 14 000 держит стоимость входа низкой, а выход чистым. Покупка за 700 000 паркует серьёзный капитал на маленьком острове с тонким вторичным рынком. Большинство файлов, которые приходят в Become Global Citizen, начинаются с аренды и возвращаются к вопросу покупки после того, как статус улёгся, а семья поняла, действительно ли Мальта то место, где она хочет быть.

Кто проходит

Помимо теста на гражданство или статус для вашей категории, нужно закрыть список:

• Не иметь домициля на Мальте и не намереваться его там устанавливать в течение пяти лет с даты заявления
• Медицинская страховка, покрывающая по всему Евросоюзу все риски, которые обычно покрыты у мальтийских граждан, на вас и ваших иждивенцев
• Достаточные финансовые ресурсы
• Соответствие критерию добропорядочности (fit and proper)
• Способность адекватно общаться на мальтийском или английском
• Действительный проездной документ

Ничего экзотического. Спотыкаются обычно о домициль, потому что он спрашивает не только о факте, но и о намерении, а намерение вы вполне способны подорвать позже собственным поведением.

По пять лет за раз

Статус действует пять лет и может продлеваться дальнейшими пятилетними блоками, пока вы продолжаете отвечать условиям. Этот фиксированный срок и есть настоящая смена позы. Старые схемы на практике ощущались бессрочными. В эту дата пересмотра встроена с самого начала.

Есть переход, который стоит отметить в календаре. Все, кому статус предоставили до 31 декабря 2026 года, держат его до 31 декабря 2031 года. Если файл близок к готовности, эта линия в конце года настоящий срок, а не мягкий.

Пошлины и годовой ритм

Заявление стоит 8 500 евро, каждое продление 2 500 евро. Это административные сборы, и они стоят отдельно от самого налога.

Когда вы внутри, у года появляется форма. Минимальный годовой налог платится до 30 апреля. Годовые декларации подаются. Квалифицируемая недвижимость должна оставаться квалифицируемой. Обо всём, что влияет на вашу пригодность, нужно сообщать Комиссару, и обязанность лежит на вас, а не на ком-то другом. Пропустите это, и статус могут отозвать, а сверху лягут административные штрафы.

Как мы это читаем

Мальта здесь не сделала себя ни дешевле, ни дороже. Она одновременно стала аккуратнее и требовательнее. Одна рамка вместо нескольких, фиксированные сроки вместо открытых и календарь комплаенса, который ждёт вас на себе каждый год.

Для международно мобильной семьи это режет в обе стороны. Консолидация убирает изрядную долю прежней путаницы вокруг того, какая мальтийская программа к кому применялась. Более жёсткие условия означают, что статус ведёт себя не столько как покупка, сколько как лицензия, которую вы продолжаете продлевать. Любого, кто считает мальтийский налоговый статус вещью, которую покупают один раз и забывают, 30 апреля ждёт неприятный сюрприз.

Заодно отделите это от других мальтийских маршрутов, потому что их путают постоянно. Эта программа про налоговый статус, а не про паспорт или карту резидента. Маршрут гражданства это другой инструмент с другой ценой и другой целью, MPRP стоит на своей полосе, а треки натурализации это третья история. Семья вполне может задействовать больше одного из них, но отвечают они на разные вопросы.

Если Мальта у вас в списке рядом с другими низконалоговыми базами, наше сравнение режимов Турции, Италии, Греции и ОАЭ покрывает ту самую сверку, которую наши клиенты действительно делают, а актуальные европейские варианты стоят рядом на нашей странице ВНЖ за инвестиции. Инструмент сравнения позволит свести их друг против друга по тем числам, которые вам важны.

С чего начать

Если у вас уже есть статус по одной из старых схем, вопрос в том, как выглядит ваша позиция на 1 января 2027 года и хватает ли вам той полосы, которую даёт переход до 31 декабря 2031 года. Если вы смотрите на Мальту с нуля, вопрос в том, осмыслен ли порог вашей категории против того, что вы реально станете ввозить, и что лучше ложится на то, как ваша семья собирается пользоваться островом: аренда за 14 000 евро или покупка за 700 000.

Тест на соответствие это самый быстрый способ увидеть, в какую категорию вы попадёте. Чтобы получить нормальный разбор на ваших собственных цифрах, принесите файл к нам через Become Global Citizen, и мы честно скажем, заслуживает ли Мальта места в вашей структуре или вам лучше где-то ещё.