Налоговое резидентство Мальты в 2027 году: срок для GRP

Мальта не отменяет модель налогового резидентства со ставкой 15% с 1 января 2027 года. Однако вход в программу станет заметно дороже.

Это важное различие. Новая Индивидуальная налоговая программа сохраняет знакомую ставку для соответствующего требованиям иностранного дохода, переведённого на Мальту, но повышает минимальный годовой налог и меняет критерий недвижимости. Для гражданина третьей страны, который рассматривает действующую Global Residence Programme, или GRP, теперь есть срок, который нельзя игнорировать.

Дата установлена не рекламным материалом. Правила Индивидуальной налоговой программы 2026 года вступают в силу 1 января 2027 года. В них также сказано, что заявления, полученные до 31 декабря 2026 года, могут оставаться в нынешнем режиме до 31 декабря 2031 года.

Для семьи, уже готовящей документы, разница за пять лет может превысить сто тысяч евро.

Что меняется в налоговом резидентстве Мальты

Требование	Действующая GRP	Индивидуальная налоговая программа с 2027 года
Налог на соответствующий требованиям иностранный доход, переведённый на Мальту	15%	15%
Минимальный годовой налог	€15 000	€35 000 для статуса Global Resident
Минимальная стоимость покупки жилья	€275 000 в большей части Мальты; €220 000 на юге или на Гозо	€700 000 на Мальте или Гозо
Минимальная годовая аренда	€9 600 в большей части Мальты; €8 750 на юге или на Гозо	€14 000 на Мальте или Гозо
Срок статуса	Действующие правила GRP	Пять лет с продлением ещё на пять лет
Сбор за новое заявление	Зависит от нынешнего маршрута и местоположения объекта	€8 500

Действующие суммы приведены в официальном руководстве по Global Residence Programme. Новые пороги установлены Legal Notice 195 of 2026.

Самое резкое изменение касается покупки. Жилью стоимостью €275 000, которое сегодня может отвечать условиям, до нового порога не хватит €425 000. На Гозо и в соответствующих районах юга минимум вырастет с €220 000 до €700 000.

Разница по аренде намного меньше. Поэтому аренда станет разумным первым шагом для многих заявителей, которые пока не решили, где именно хотят жить. В нашей практике лучше дать клиенту год на знакомство с Мальтой, чем подталкивать его к покупке за €700 000 в первый месяц.

Как на самом деле работает ставка 15%

Ставка 15% применяется к иностранному доходу, который бенефициар и определённые члены семьи получают на Мальте. Если тот же доход уже облагался налогом за рубежом, может применяться зачёт двойного налогообложения.

Это не означает, что любой доход ограничен ставкой 15%. Доход вне специального режима обычно облагается отдельно по ставке 35%. Мальтийский доход не становится льготным иностранным доходом лишь потому, что у его владельца есть особый статус.

€35 000 являются нижним пределом. Если 15% от соответствующих требованиям переводов дают меньшую сумму, всё равно платится минимум. Если расчёт превышает €35 000, применяется большая сумма. При переводе €120 000 соответствующего иностранного дохода ставка программы даст €18 000, поэтому семья заплатит минимальные €35 000.

Мальтийский принцип налогообложения по переводу также различает доход и прирост капитала. Разъяснение налоговой службы показывает, что итог зависит от резидентства и домицилия. Иностранный прирост капитала обычно не облагается на Мальте даже после перевода в страну, а иностранный доход может облагаться при переводе. Классификацию источника нужно проверить до движения денег. Слово «капитал» в назначении банковского платежа не меняет налоговую природу продажи инвестиций.

Что происходит с доходом за пределами Мальты

Лицо, которое является резидентом, но не имеет домицилия на Мальте, как правило, платит налог с мальтийского дохода и с иностранного дохода, переведённого в страну. Иностранный доход, оставленный за рубежом, может не облагаться на Мальте по принципу перевода.

Это не делает его полностью безналоговым. Его может облагать другая страна. Смена резидентства иногда вызывает налог при выезде или новые требования к отчётности; правила контролируемых иностранных компаний проверяются отдельно. Банковским переводам нужен понятный документальный источник. Наш материал о том, как законно открыть зарубежный банковский счёт, объясняет, почему место счёта и его налоговый режим являются разными вопросами.

По специальной программе минимальный годовой налог уплачивается даже при небольшом переводе иностранного дохода на Мальту. Сравнивать нужно полную годовую стоимость, а не только заявленную ставку.

Срок 31 декабря 2026 года

Переходная норма сформулирована ясно. Особый налоговый статус, предоставленный до 31 декабря 2026 года, и заявления, полученные до этой даты, продолжают действовать до 31 декабря 2031 года.

Здесь важны два уточнения.

Во-первых, закон говорит о полученном заявлении. Открытого клиентского дела недостаточно. Бронирование жилья или запрос списка документов тоже не считается подачей. Заявление должно поступить в компетентный орган через уполномоченного зарегистрированного представителя.

Во-вторых, 2031 год является конечной датой, а не бессрочной гарантией. Заявителю конца 2026 года следует рассчитать оба периода: годы по нынешним правилам и положение с 2032 года.

Срок рассмотрения законом не установлен. Четыре или пять месяцев могут быть рабочей оценкой для хорошо подготовленного дела, но это не юридическая гарантия. Один вопрос об источнике средств способен изменить график. Такой же эффект даст недостающий акт гражданского состояния. Если ждать до декабря, любая проблема с документом превращается в проблему со сроком.

Кого охватывает новая программа

С 2027 года четыре категории объединяются в одном своде правил:

Статус	Минимальный годовой налог
Global Resident	€35 000
Резидент ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии	€35 000
Пенсионер	€15 000
Пенсионер ООН	€20 000 по соответствующему иностранному доходу вне льготы для пенсии

Статус Global Resident предназначен для отвечающих условиям граждан третьих стран, которые не являются гражданами Мальты, ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии и не имеют долгосрочного резидентства Мальты. Для граждан ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии предусмотрена отдельная категория. Пенсионные маршруты имеют собственные требования к доходу.

Новое определение иждивенца уже, чем можно подумать по кратким обзорам. Оно включает супруга или постоянного партнёра, несовершеннолетних детей, финансово зависимых детей младше 25 лет и взрослых детей, не способных содержать себя из-за тяжёлой болезни или инвалидности. Родители, бабушки, дедушки и братья или сёстры не входят в обычный перечень иждивенцев.

Заявитель должен сохранять соответствующую требованиям недвижимость как основное место жительства. Нужны медицинская страховка с надлежащим покрытием по ЕС, стабильные средства и постоянное представительство уполномоченного лица. Пребывание в другой юрисдикции более 183 дней за календарный год может поставить статус под угрозу.

Налоговый статус не является паспортом

GRP и новая Индивидуальная налоговая программа предоставляют особый налоговый статус. Это не программы гражданства, а налоговое решение само по себе не выдаёт паспорт.

Гражданину третьей страны нужно вести вопрос вида на жительство параллельно с налоговым делом. Семьи, которым нужны постоянные права, а не налоговый статус, обычно рассматривают Malta Permanent Residence Programme. Действительный мальтийский вид на жительство может позволять короткие поездки по Шенгенской зоне по правилу 90 дней из 180, но эта возможность связана с иммиграционным статусом, а не с налогом 15%.

Разницу легко упустить. У семьи может быть грамотный налоговый план и незавершённое иммиграционное дело, либо наоборот. Сначала определите число дней на Мальте и источник годового дохода. Затем уточните, кому из членов семьи нужны права на проживание. Наш обзор европейских программ резидентства даёт первую точку сравнения. В статье о лучших европейских странах для состоятельных семей Мальта сопоставляется с вариантами, где банковская система или качество жизни могут быть важнее низкой ставки.

Стоит ли подавать до 2027 года

Для подходящего профиля да. Нынешний минимум €15 000 в год и более низкие пороги недвижимости могут заметно сократить расходы до 2031 года. Преимущество особенно важно для того, кто действительно намерен переехать и может ясно подтвердить иностранный доход. При этом 2031 год следует считать второй датой принятия решения.

Торопиться не стоит, если проживание на Мальте остаётся лишь неопределённой идеей. Статус, зависящий от основного жилья и ежегодной отчётности, бесполезен, если семья не собирается выполнять эти условия. Минимальный платёж всё равно возникает каждый год.

Become Global Citizen может до истечения срока согласовать стратегию резидентства и порядок работы с недвижимостью, включая знакомство с уполномоченным представителем. Мы начинаем с карты источников дохода и подсчёта дней. Обычно уже первая беседа показывает, имеет ли окно GRP реальную ценность или только хорошо выглядит на бумаге.

Если Мальта рассматривается всерьёз, свяжитесь с Become Global Citizen до покупки недвижимости или перевода инвестиционного дохода. Сначала нужно определить подходящий статус и понять, реально ли обеспечить получение полного заявления до 31 декабря 2026 года.

Материал проверен 12 октября 2026 года. Он содержит общую информацию и не является налоговой или юридической консультацией. Результат на Мальте зависит от резидентства, домицилия, источника дохода и переводов конкретного заявителя, а также от действующих правил.