إعفاء تركيا الضريبي لعشرين عاماً على الدخل الأجنبي، بوضوح

في 4 يونيو 2026 نشرت تركيا القانون رقم 7582 في الجريدة الرسمية، بعد أن أقرّته الجمعية الوطنية الكبرى في 21 مايو. وداخل الحزمة واحد من أسخى حوافز الانتقال التي طرحتها أي دولة: مادة جديدة في قانون ضريبة الدخل (المادة المكررة 20/D) تمنح المقيمين الضريبيين الجدد المؤهلين إعفاءً لمدة عشرين عاماً على الدخل ومكاسب رأس المال من مصدر أجنبي. لا رسم سنوي ثابت، ولا مبلغ مقطوع منصوص عليه في القانون. عشرون عاماً من الضريبة التركية الصفرية على الدخل المكتسب خارج تركيا.

هذا نوع التغيير الذي يحرّك المكان الذي تقرر فيه العائلات الثرية أن تعيش. فيما يلي ما يقوله القانون فعلاً، ولمن صُمّم، وكيف يرتبط بمسارات الإقامة والجنسية التي نديرها.

ما يفعله القانون فعلاً

العنوان بسيط. إن أصبحت مقيماً ضريبياً في تركيا ولم تكن كذلك في السنوات التقويمية الثلاث السابقة، فإن دخلك ومكاسب رأس المال من مصدر أجنبي تبقى خارج الشبكة الضريبية التركية لمدة عشرين عاماً. فقط الدخل ذو المصدر التركي يظل خاضعاً للضريبة.

الآليات المهمة:

• يسري الإعفاء لمدة عشرين عاماً، أطول بكثير من الأنظمة الأوروبية المماثلة (تحدّ إيطاليا واليونان نسختيهما عند 15 عاماً).
• يشمل الدخل ومكاسب رأس المال من مصدر أجنبي: توزيعات الأرباح والفوائد ودخل إيجار العقارات في الخارج والمكاسب على الأسهم الأجنبية وما شابه. أما الدخل ذو المصدر التركي فيُفرض عليه الضريبة بصورة عادية.
• ينطبق على من يُعدّ مقيماً ضريبياً في تركيا اعتباراً من 1 يناير 2026، شريطة ألا يكون له موطن ولا التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات الثلاث السابقة.
• لا دفعة مقطوعة سنوية في نص القانون. تتقاضى إيطاليا 300 ألف يورو سنوياً لنظامها ذي الخمسة عشر عاماً؛ وتتقاضى اليونان 100 ألف يورو سنوياً. أما تركيا، كما هو مكتوب، فلا تتقاضى أياً منهما.

قاعدة الصفحة النظيفة لثلاث سنوات هي البوابة. وُضعت لجذب الوافدين الجدد الحقيقيين والمواطنين العائدين بدلاً من السماح للمقيمين الحاليين بإعادة تصنيف أنفسهم.

من المؤهل

المُحفِّز هو الإقامة الضريبية لا الجنسية. لست مضطراً لأن تكون مواطناً تركياً لاستخدام هذا. عليك أن تصبح مقيماً ضريبياً في تركيا مع استيفاء شرط عدم الإقامة في السنوات الثلاث السابقة.

هذا يفتح الباب لثلاث فئات كانت في ذهن الحكومة بوضوح:

• المواطنون الأتراك المقيمون في الخارج الراغبون في العودة دون جرّ عقدين من الدخل الأجنبي إلى الوعاء الضريبي التركي.
• الأجانب الذين يدرسون الانتقال إلى تركيا، بمن فيهم العائلات الباحثة من الخليج وأوروبا وما وراءهما عن مكان مستقر لترتكز فيه.
• المؤسسون العائدون وأصحاب الثروات الذين أمضوا سنوات في بناء أصول في الخارج ويريدون مكاناً نظيفاً منخفض الضريبة لحفظها وتنميتها.

سؤال مفتوح يستحق الصراحة: القانون منشور، لكن البلاغات التنفيذية التي تفصّل الدقائق ما زالت متوقعة. أما هل يدخل من يحصل على الجنسية التركية بالاستثمار دون أن يكون مقيماً ضريبياً من قبل مباشرة في النظام، فذلك من التفاصيل التي ستؤكدها التشريعات الثانوية. اقرأ العنوان على أنه محسوم والحالات الحدّية على أنها قيد الانتظار.

ما عليك فعله حقاً: أن تصبح مقيماً ضريبياً

الإعفاء مرتبط بالإقامة الضريبية، فالسؤال العملي هو كيف تصل إليها. ثلاثة مسارات شائعة:

• اقضِ المدة. تعدّك تركيا مقيماً ضريبياً إن كان مركز حياتك فيها، واختبار الوجود 183 يوماً هو المقياس المعتاد. لمن ينتقل فعلاً يحدث هذا طبيعياً.
• احصل على تصريح إقامة. يمنحك التصريح الأساس القانوني للعيش في تركيا والبناء نحو الإقامة الضريبية.
• استخدم مسار الاستثمار. الجنسية التركية بالاستثمار (شراء عقار يُحتفظ به ثلاث سنوات، ضمن خيارات أخرى) والإقامة بالاستثمار هما أسرع طريقتين لإرساء موطئ قدم قانوني في تركيا. كانتا جاذبتين أصلاً للجواز وللتنقل القريب من شنغن. ويمنحهما إعفاء العشرين عاماً سبباً ثانياً أكبر بكثير للوجود.

هذا هو المزيج الذي يجعل تركيا صعبة التجاهل الآن. مسار الاستثمار يُدخلك من الباب بسرعة؛ والنظام الضريبي هو ما تجده على الجانب الآخر منه.

ضريبة الميراث والهبات بنسبة 1%

إلى جانب إعفاء الدخل، يحدّد القانون نفسه ضريبة الميراث والهبات عند 1% ثابتة لمن هم داخل هذا النظام. تسري ضريبة الميراث والهبات المعتادة في تركيا على سلّم متصاعد يصل إلى 30% بحسب صلة القرابة والمبلغ. ونسبة 1% ثابتة لنقل ثروة كبيرة بين الأجيال تعادل، لكثير من العائلات، أهمية إعفاء الدخل نفسه.

إن كان أفق تخطيطك يشمل نقل الأصول إلى الأبناء، فهذا السطر من القانون يستحق اهتماماً بقدر العنوان.

العفو عن الأصول الجاري بالتوازي

أعاد القانون 7582 أيضاً فتح آلية سلام الأصول التركية. حتى 31 يوليو 2027، يمكن للأفراد والشركات الإفصاح عن أصول محفوظة في الخارج، تشمل النقد والذهب والعملات الأجنبية والأوراق المالية وأدوات أسواق المال الأخرى، عبر بنوك أو وسطاء أتراك، دون فحص أو تقدير ضريبي على ما يُفصَح عنه. ويتعين عموماً نقل الأصول المُفصح عنها إلى حساب بنكي أو وساطة تركي خلال شهرين من الإفصاح.

لمن ينتقل ويوحّد شؤونه في تركيا، صُمّم العفو وإعفاء العشرين عاماً ليُستخدما معاً: أدخِل رأس المال نظيفاً ضمن نافذة العفو، ثم احفظه ونمّه تحت الإعفاء.

كيف تقارَن تركيا

لم تخترع تركيا فكرة الصفقة الضريبية الخاصة للثروة الوافدة. لكنها قدّمت، على الورق، أكثر نسخها جرأة:

• إيطاليا تعرض 100 ألف يورو سنوياً (رُفعت مؤخراً، و300 ألف لبعض الهياكل) على الدخل الأجنبي، حتى 15 عاماً.
• اليونان تعرض 100 ألف يورو سنوياً على الدخل الأجنبي لمدة 15 عاماً.
• الإمارات بلا ضريبة دخل شخصية إطلاقاً، لكن دون عمق شبكة اتفاقيات منع الازدواج الضريبي أو حجم الاقتصاد الكبير الذي تقدمه تركيا، وبأسلوب حياة وتكلفة مختلفين تماماً.
• البرتغال أنهت نظام المقيم غير المعتاد الذي جذب هذه الفئة عقداً، تاركةً فراغاً تتحرك تركيا إليه الآن.

عرض تركيا: نافذة أطول (عشرون عاماً)، بلا رسم سنوي، معدل ميراث 1%، اقتصاد محلي كبير، شبكة اتفاقيات واسعة، وموقع يجسر أوروبا والخليج وآسيا الوسطى. نفصّل الأرقام جنباً إلى جنب في تركيا مقابل إيطاليا واليونان والإمارات في الضريبة.

تحفّظات صادقة

هذا قانون جديد، والمشورة الجيدة تعني قول ما لم يُحسم بعد:

• البلاغات التنفيذية التي تحدّد التوثيق والحالات الحدّية وكيفية تطبيق اختبار المصدر الأجنبي بدقة ما زالت متوقعة. عُدّ التفاصيل العملية راسخة لا نهائية.
• كيفية معاملة مهاجري الاستثمار الذين يصبحون مواطنين دون أن يكونوا مقيمين ضريبيين أولاً واحدة من تلك التفاصيل التي ستُؤكَّد.
• يغطي الإعفاء الدخل من مصدر أجنبي. الهيكلة مهمة، والخط الفاصل بين الدخل الأجنبي والتركي هو حيث يستحق مستشار ضريبي جيد أتعابه.
• لا شيء من هذا يغني عن المشورة الضريبية الشخصية. نحن نرسم مسار الإقامة والجنسية؛ ومستشارك الضريبي يؤكد كيف ينطبق الإعفاء على دخلك وأصولك تحديداً.

أسئلة شائعة

هل أحتاج الجنسية التركية للحصول على إعفاء العشرين عاماً؟ لا. الإعفاء مرتبط بأن تصبح مقيماً ضريبياً في تركيا دون أن تكون كذلك في السنوات التقويمية الثلاث السابقة. الجنسية مسار سريع لموطئ قدم قانوني، لكن الميزة الضريبية ترتكز على الإقامة.

ما الدخل المعفى فعلاً؟ الدخل ومكاسب رأس المال من مصدر أجنبي: كالتوزيعات والفوائد ودخل الإيجار الأجنبي والمكاسب على أصول محفوظة في الخارج. أما الدخل التركي المصدر فيبقى خاضعاً للضريبة في تركيا.

كم يدوم الإعفاء؟ عشرون عاماً من لحظة تأهلك، ما دمت تستوفي الشروط. أي خمس سنوات أطول من إيطاليا أو اليونان.

ما حيلة قاعدة الثلاث سنوات؟ لا يجوز أن تكون قد كنت مقيماً ضريبياً في تركيا، بموطن أو التزام ضريبي فيها، خلال السنوات التقويمية الثلاث قبل تأهلك. صُمّمت للوافدين الجدد الحقيقيين والمواطنين العائدين.

هل العفو عن الأصول منفصل؟ نعم لكنه مكمّل. نافذة سلام الأصول تسري حتى 31 يوليو 2027 وتتيح لك الإفصاح عن الأصول الأجنبية وإعادتها دون فحص. سيستخدم كثير من المنتقلين الاثنين معاً.

من أين تبدأ

إن كانت تركيا على قائمتك القصيرة، فالخطوة هي إرساء أساس الإقامة أو الجنسية وترك مستشارك الضريبي يؤكد كيف يرتبط الإعفاء بدخلك. مسارات الاستثمار أسرع طريق للدخول، والنظام الضريبي هو سبب نظر كثير من العائلات إليها بجدية الآن.

ابدأ بشرحنا عن الجنسية التركية بالاستثمار، أو تحدّث إلى مستشار حول مسار الإقامة مع الضريبة الملائم لحالتك.